企业人员
我们是新成立的生产型出口企业，听说生产型出口企业的退税额计算方式比较复杂，请问该如何正确计算呢？
税务人员
您好！很高兴为您服务！已登记为一般纳税人的生产型企业的出口货物劳务主要采用"免、抵、退"的计算方法。
⏩"免" 是指免征出口环节增值税销项税额；
⏩"抵" 是指相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额）；
⏩"退" 是指未抵减完的部分予以退还。
具体计算时
可以根据以下4个步骤：
1
计算当期不得免征和抵扣税额
＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
2
计算当期应纳税额
＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
3
计算当期免抵退税额
＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）× 出口货物退税率
4
计算当期应退税额和免抵税额
◎若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
◎若当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额"。
案例1
A公司是一家生产型出口企业，已登记为一般纳税人，本月公司出口业务离岸价为200万元人民币（已按当月汇率换算），内销不含税销售额为100万元，本月购进原材料进项税额为26万元，上月留抵税额为3万元，公司出口商品退税率和征税率均为13%。
一起来计算本月退税额吧：
①由于征税率与退税率一致，所以当期不得免征和抵扣税额为0；
②本月应纳税额=销项税额－（进项税额-不得免征和抵扣税额）－上期留抵=100×13%－（26-0）－3=-16，即可得本月留抵税额为16；
③本月免抵退税额=（人民币离岸价－当期免税购进原材料价格）×退税率=（200-0）×13%=26；
④计算本月应退税额和免抵税额，由于本月留抵税额16 ＜本月免抵退税额26，因此本月应退税额＝本月留抵税额=16，本月免抵税额＝本月免抵退税额－本月应退税额=26-16=10。
所以这个月A公司免抵税额为10万元，应退税额为16万元。
原文转载：https://www.kjdsnews.com/a/2394427.html
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